怎么能做好企业的预算?

2018-03-07

  对于很多企业来说做财务企业预算是一件很难的事,很多企业的预算都没有一个系统的规划,都是到点再算,所以怎么能做好企业的预算呢,下面我们给大家做一个推荐。

  销售预算:由客户提供,由做销售的同事判?#31995;?#25972;,基本上每个星期更新。

  固定资产投资预算:由固定资产管理部门根据销售收入、生产计划和投资战略预估,每月更新一次。

  员工招聘计划:由HC根据生产部门的生产计划以及其他部门的用工需求预估,每周更新一次。

  盈利预算:由财务部专人根据历史数据、销售预算、固定资产投资预算还有招聘计划更新,有每周、每月、每个季度和年度更新几种方式。

  资金需求预算:由财务部管理资金的人员根据以上四个预算以及目前的资金状况预估。

  那么针对每个管理报表的科目,该怎么预测?

  销售收入:如前文所述,销售收入由客户提供,公司内部销售人员根据专业判?#31995;?#25972;。

  直接材料以及相关运费:一般的大型制造业,每个子产品都有单位标准成本的。一般都是先用单位标准成本去计算直接材料,然后再根据前三个月的历史材料比率去调整。

  直接人工?#22270;?#25509;人工:用工需求计划已经由HR提供,各个工种的工资数据也应该问HR提供,人员变动的人工变动就可以计算出来;需要特别考虑的事项:国定节假日加班工资、每年公司增减薪酬计划、当地每年最低工资调整、社保政策变动调整、住房公积金调整、季度奖和年?#25112;?#25919;策的变动、职工福利的变化等,这些数据部分财务部可以自己预估,部分需要HR部门提供。

  折旧:固定资产投资预测已经由固定资产管理部门去预测,在预估折旧的时候,应该把提完折旧的固定资产还有公司间transfer的固定资产引起的折旧变动考虑进去。在预估的过程中,也应该把固定资产开始计提折旧的时点考虑进去。比如造一个新厂房,虽然我们一直在投入资本,但是不能计提折旧呀,要等到竣工结算达到可使用状态才能考虑折旧。

  制造费用:一般根据历史数据去预测,但是也要考虑特殊调整项目。比如电费单价下跌、新产品导入需要准备跟以前不同的工具备件、工厂每几年一次检修、客户的特殊要求等。

  基于上述所说,财务人员编制预算的基本思路是基于对本公司的业务以及运营有一定的理解的基础上,用报表的?#38382;?#21453;映企业未来的运营状况。


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